photosdematures.com

Које су текуће обавезе?

Текуће обавезе су обавезе предузећа за које се очекује да ће бити исплаћене у року од једне године и укључују обавезе као што су дуговања, краткорочни зајмови, камате, прекорачење по банкама и остале такве краткорочне обавезе предузећа.

Текуће обавезе у билансу стања односе се на дугове или обавезе које предузеће дугује и које је потребно да измири у току једне фискалне године или свог нормалног оперативног циклуса, овисно о томе шта је дуже. Ове обавезе се евидентирају у билансу стања по редоследу од најкраћег до најдужег рока. Дефиниција не укључује износе који би тек требали настати према обрачунском рачуноводству. На пример, зарада која ће се исплатити запосленима за услуге у наредној фискалној години још увек није доспела јер услуге још увек нису настале.

Списак текућих обавеза

Листа текућих обавеза је следећа:

# 1 - Обавезе

Обавезе су обично главна компонента која представља плаћање добављачима у року од једне године за купљене сировине, што доказују фактуре за испоруку. Ево примера

Одозго примећујемо да су дуговања Цолгате-а 1.124 милиона долара у 2016. години и 1.110 милиона у 2015. години.

# 2 - Обвезнице које се плаћају (краткорочне) -

Обавезе које се плаћају су краткорочне финансијске обавезе евидентиране преговарачким инструментима попут позајмица код банака или обавеза за куповину опреме. Можда каматоносно или некаматоносно

Обвезнице и зајмови који се плаћају за Цолгате износе 13 милиона долара и 4 милиона долара у 2016., односно 2015. години.

# 3 - Прекорачења по рачуну

Краткорочни аванси које су банке оствариле да би надокнадиле прекорачења по рачуну због вишка средстава изнад расположивог лимита. Такође, погледајте револвинг кредитну способност

# 4 - Тренутни део дугорочног дуга

Текући део дугорочног дуга део је дугорочног дуга који доспева у наредних годину дана

# 5 - Текући закуп који се плаћа -

Краткорочне обавезе закупа закуподавца

Фацебоок СЕЦ поднесци

Фацебоок-ов тренутни део закупа капитала износио је 312 милиона долара, односно 279 долара у 2012. и 2011. години.

# 6 - Обрачунати порез на добит или текући порез који се плаћа

Порез на доходак држави, али још увек није плаћен

Одозго примећујемо да је Цолгате-ов обрачунати порез на приход износио 441 милион УСД, односно 277 милиона УСД.

# 7 - Обрачунати трошкови (обавезе)

Трошкови који се још не плаћају трећој страни, али су већ настали попут камата и плата. Они се временом акумулирају. Међутим, они ће добити плату када доспеју. На пример, зараде које су запослени зарадили, а нису им исплаћене, пријављују се као обрачунате зараде.

Нарасле обавезе Фацебоок-а износе 441 милион долара, односно 296 милиона долара.

# 8 - Исплата дивиденде-

Обавезе за дивиденде су Изјава о дивиденди, али која тек треба да се исплати акционарима.

# 9 - Незарађени приход-

Незарађени приходи су авансна плаћања купца за будући рад који ће бити завршен у кратком року попут претплате на часопис.

Следећи примери детаља о приходу од претплате за медију (компанија часописа)

Како анализирати?

Текуће обавезе у билансу стања намећу ограничења новчаног тока предузећа и њима се мора водити разборито како би се осигурало да предузеће има довољно обртних средстава за одржавање краткорочне ликвидности. У већини случајева, компаније су дужне да одржавају обавезе за евидентирање уплата које још нису доспеле. Опет, компаније могу желети да имају обавезе јер им то смањује дугорочну каматну обавезу.

Неки од основних начина на које их можете анализирати су 1) обртни капитал и 2) тренутни показатељи (и брзи однос)

# 1 - обртни капитал

Обртни капитал је капитал који чини да основна средства раде у организацији. Обртни капитал се може израчунати на следећи начин:

Формула обртног капитала = Обртна имовина - Краткорочне обавезе

• Стање ликвидности предузећа може се мерити анализом његовог обртног капитала. Прекомерни обртни капитал значи да је ниво обртних средстава много већи у билансу стања. Овај вишак капитала блокиран у имовини има опортунитетни трошак за фирму, јер се може уложити у друга подручја за остваривање веће добити, уместо да остане неактиван у оквиру обртног капитала.
• Са друге крајности, неадекватан обртни капитал може представљати краткорочна питања ликвидности ако предузеће одржава обртна средства која нису довољна за подмиривање обавеза. Доследна питања ликвидности могу представљати проблеме у несметаном функционисању предузећа и утицати на кредибилитет компаније на тржишту.

# 2 - Тренутни однос и Брзи однос

Текуће обавезе у билансима стања се такође користе за израчунавање показатеља ликвидности као што су тренутни показатељ и брзи однос. Ови односи се израчунавају на следећи начин:

Коефицијент текућег стања = Обртна имовина (ЦА) / Краткорочне обавезе (ЦЛ) и

Брзи однос = (ЦА- залихе) / ЦЛ

• Иако је обртни капитал апсолутна мера, тренутни однос или однос обртног капитала могу се користити за упоређивање предузећа са вршњацима. Однос се разликује у различитим индустријама, а однос од 1,5 је обично прихватљив стандард. Однос изнад 2 или испод 1 даје показатељ неадекватног управљања обртним капиталом.
• Тренутни коефицијент се користи у финансијској анализи заједно са брзим показатељем, који је мера способности предузећа да подмири своје обавезе користећи своју ликвиднију имовину. Предузеће се може похвалити великим коефицијентом струје. Међутим, може се догодити да је већина њене текуће имовине у облику залиха, које је тешко претворити у готовину, па су стога мање ликвидне. У случају непосредног захтева за средствима за подмиривање обавеза, ова мање ликвидна средства не би била од помоћи компанији.
• Брзи однос мањи од 1 значио би да компанија неће моћи да врати своје краткорочне обавезе. Стога се брзи однос такође назива односом киселинског теста, што говори о финансијској снази компаније.

Зашто су текуће обавезе веће у малопродаји?

За малопродајну индустрију, текући однос је обично мањи од 1, што значи да су текуће обавезе у билансу стања више од текућих средстава.

Као што примећујемо одозго, тренутни однос Цостцо-а је 0,99, Валмарт-ов тренутни однос је 0,76, а Тесцо-ов 0.714.

• Продавци попут Валмарт, Цостцо и Тесцо одржавају минимални обртни капитал јер могу да преговарају о дужем кредитном периоду са добављачима, али могу себи приуштити да понуде мало кредита купцима.
• Стога имају много веће дуговања у односу на потраживања.
• Такви трговци на мало одржавају минималне залихе ефикасним управљањем ланцем снабдевања.

Закључак

Већина биланса стања одваја текуће обавезе од дугорочних. Даје идеју о краткорочним давањима и кључне су информације зајмодавцима, финансијским аналитичарима, власницима и руководиоцима фирме за анализу ликвидности, управљање обртним капиталом и упоређивање међу фирмама у индустрији. Будући да је део обртног капитала, ово је такође значајно за израчунавање слободног новчаног тока предузећа.

Иако је разборитије задржати тренутни однос и брзи однос од најмање 1, тренутни однос већи од једног пружа додатни јастук за решавање непредвиђених непредвиђених околности. Традиционални производни погони одржавају обртна средства на нивоима дупло већим од текућих обавеза у билансу стања. Међутим, повећана употреба правовремених производних техника у модерним производним компанијама попут аутомобилског сектора смањила је тренутни захтев за односом.