photosdematures.com

Шта су нереализовани добици / губици?

Нереализовани добици или губици односе се на повећање или смањење књиговодствене вредности различите имовине предузећа, која још увек није продата од стране предузећа, а када се таква имовина прода, тада ће добици или губици који настану на њој бити реализовани Компанија.

Такође се назива „профит од папира“ или „губитак од папира“. Може се сматрати новцем на папиру, који Компанија очекује да оствари продајом имовине у будућности. Када Компанија прода имовину, она остварује добитак (губитак) и плаћа порез на такву добит.

Процене портфеља, НАВ, заједнички фондови и неке пореске политике зависе од нереализованих добитака / губитака, који се такође називају означеним тржиштем.

Израчунајте нереализоване добитке на примеру

Пример 1

Компанија КСИЗ улаже у акције од 10000 долара у акције које држи за потребе трговине. Вредност ових акција порасла је на 25000 УСД. Компанија би могла да забележи 15000 УСД као нереализовани добитак на овим позицијама без стварне продаје хартија од вредности. То ће бити само папирна добит, а Компанија неће бити дужна да плати порез за тако евидентиране нереализоване добитке.

Међутим, рецимо да ове позиције прода за 30000 америчких долара касније током године или следеће године, то би забележило остварени добитак од 20000 америчких долара у нето приходу, а он је обвезник плаћања пореза на такав добитак.

Из горњег примера можемо рећи да је нереализовани добитак разлика између вредности садашње инвестиције и инвестиције извршене у прошлости.

Пример 2

Узмимо још један пример. АБЦ је купио 500 акција од 3 долара, свака са оригиналним улагањем од 1500 долара. Он је платио брокерску кућу од 10 долара за куповину ових акција, а тренутна вредност сваке акције је 7 долара. Овде укупна вредност инвестиције износи 3500 УСД. Дакле, нереализовани добитак је (3500 - 1500 = 2000 УСД). Међутим, тачније, особа може да одузме посредовање плаћено на овим акцијама и каже да је нереализовани добитак 2000 - 10 = 1900 америчких долара.

Узмимо још један пример:

Дот-цом балон створио је много нереализованог богатства, а затим је испарио док се крах догодио. Током дот-цом бума многих деоница опција, РСУ-ови су дати запосленима као награде и подстицаји. Многи запослени су се зачас претворили у милионере, али нису могли да остваре свој добитак због ограничења да их задрже неко време. Тако се дот-цом балон срушио, а све Нереализовано богатство је испарило.

Рачуноводство нереализованих добитака и губитака

Рачуноводствени третман зависи од тога да ли су хартије од вредности класификоване у 3 врсте, које су дате у наставку.

# 1 - Држани до доспећа хартија од вредности

Нереализовани добици и губици по основу хартија од вредности које се држе до доспећа не признају се у финансијским извештајима. Такве хартије од вредности не утичу на финансијске извештаје - биланс стања, биланс успеха и извештај о новчаном току. Многе компаније могу ове хартије од вредности проценити по тржишној вредности и могу одлучити да их обелодане у фуснотама уз финансијске извештаје. Међутим, ако се не објави тржишна вредност која се држи до доспећа, хартије од вредности се извештавају по амортизованом трошку.

# 2 - Трговање хартијама од вредности

Хартије од вредности које се држе као „вредносне хартије од вредности“ у финансијским извештајима се исказују по фер вредности. Нереализовани добици или нереализовани губици признају се у ПнЛ извештају и утичу на нето добит Компаније, иако ове хартије од вредности нису продате ради остваривања добити. Добици повећавају нето приход и, самим тим, раст зараде по акцији и задржане добити. Нема утицаја таквих добитака на извештај о токовима готовине.

# 3- Доступно за продају хартија од вредности

Хартије од вредности расположиве за продају такође се исказују по фер вредности. Међутим, рачуноводство таквих хартија од вредности разликује се од ’хартија од вредности којима се тргује.’ Због третмана поштене вредности за хартије од вредности „расположиве за продају“, нереализовани добици или губици укључују се у биланс стања на страни имовине. Међутим, такви добици не утичу на нето приход Компаније. Нереализовани добици од таквих хартија од вредности не признају се у нето приходу док се не продају и не оствари профит. Извештавају се у оквиру акционарског капитала као „акумулирани други свеобухватни приход“ у билансу стања. Такве хартије од вредности такође не утичу на извештај о новчаном току.

Нереализовани добици / губици на билансу успеха / билансу стања

Рачуноводствени третман различитих врста хартија од вредности и њихов утицај на финансијске извештаје дат је у наставку:

Значај

• Добро је знати нереализовани добитак на портфељу. Помаже у праћењу перформанси портфеља. Међутим, ово је само добит на папиру, али даје добру процену колики би стварни профит могао бити у блиској будућности ако се позиције продају.
• Они помажу у планирању пореза. Порез се плаћа само на остварени добитак; тако, знајући Нереализовани добитак, Компанија може предвидети износ пореза који ће се платити ако продају хартије од вредности.
• Инвеститор може да планира када ће продати хартију од вредности и остварити свој добитак. Задржавање осигурања дуго времена може смањити пореске импликације, јер ће се третирати као дугорочни порез на капиталну добит. Дакле, инвеститор може планирати и продати хартију од вредности након једне године од куповине него продаје исте године како би смањио пореске импликације.

Закључак

Нереализовани добитак је повећање вредности инвестиције услед повећања њене тржишне вредности и израчунато као (Фер вредност или тржишна вредност - трошак куповине). Таква добит се евидентира у билансу стања пре него што се средство прода, па се добици називају нереализованим, јер се није догодила готовинска трансакција. За хартије од вредности, осим за хартије од вредности којима се тргује, нереализовани добици не утичу на нето добит. Добици се остварују тек након продаје средства у готовини, јер је то тек када се трансакција материјализује.