photosdematures.com

Шта је управљање готовином у рачуноводству?

То је процес оптималне употребе готовине за осигуравање ликвидности и профитабилности и укључује правилно прикупљање, улагање и исплату готовине. Готовина је примарна имовина коју компаније користе за редовно подмиривање својих обавеза.

Управљање новчаним токовима је механизам праћења прилива и одлива готовине у послу. Извештај о новчаном току је примарни алат за утврђивање управљања новчаним токовима. Укључује готовину примљену и готовину плаћену током пословања и за инвестирање и финансирање.

Циљеви управљања готовином

• Управљање готовином је корисно за припрему готовинских буџета и израду прогноза готовине.
• Помаже у одређивању минималног салда готовине који треба одржавати.
• Користи се за уравнотежење ликвидности и профитабилности.
• Утврђивање опортунитетних трошкова и улагање у складу с тим.
• Смањивање трошкова;

Примери управљања готовином

Пример # 1

Компанија за производњу рачунара, Абц Лимитед, користи добављача Алпха & Цо. за куповину сировина. Алпха & Цо. има политику дозвољавања кредита од 30 дана. Абц лимитед има на располагању 10 милиона долара готовинских ресурса и мора да плати два милиона долара Алпха & Цо. након периода од 30 дана. Међутим, након периода од 30 дана, има могућност улагања од 10 милиона долара.

Ако компанија може да преговара о својим условима са добављачима који дозвољавају више времена, одлагање плаћања омогућиће компанији да користи готовину у инвестицији и да накнадно исплати износ Алпха & Цо. из готовине генерисане из других извора. Стога, правилним управљањем готовином, могу се искористити могућности за инвестирање, као и одржавање пословног пословања.

Пример # 2

Предузеће има 120 дана залиха, а потраживања доспевају за 60 дана. Услови плаћања су 30 дана. Компанија ће се суочити са новчаном кризом јер су средства блокирана у дужницима и залихама, а дуговања доспевају у краћем временском распону.

У циљу разборитог управљања готовином, компанија би требало да убрза реализацију залиха или дужника; или би требало да преговара о условима плаћања са повериоцима. Ако компанија то не учини, мораће да позајмљује средства да би попунила дефицит.

Пример # 3

Бета лимитед има политику да својим повериоцима отплати за 60 дана, а својим купцима даје кредитни период од 30 дана. Такође, не садржи инвентар дужи од 10 дана. Како компанија треба да управља новчаним токовима?

Будући да се плаћање врши за 60 дана, а реализација за дужнике и залихе за 40 дана, готова готовина остаје у празном року од 20 дана. Да би се исти оптимално искористио, компанија би требало да пронађе прилику да инвестира и максимизира профитабилност.

Значај

Компанија треба да осигура довољну количину готовине за подмиривање текућих обавеза и такође да се увери да нема недовољне употребе средстава. Мора успоставити равнотежу између ликвидности и профитабилности. Такође, предузећа углавном зависе од дужника, а ако дуг постане лош, то може утицати на новчане токове. Стога они такође помажу у одређивању довољно резервисања за непредвиђене случајеве.

Следе главне предности -

• Омогућава адекватну доступност готовине у пословне сврхе;
• Помаже у планирању капиталних издатака.
• Омогућава искоришћавање прилика коришћењем празног новца.
• Олакшава инвестиције;
• Припрема предузећа за неочекиване одливе;

Ограничења

• То одузима пуно времена и захтева одређене вештине.
• Повећава административне трошкове и трошкове консултација за стручњаке ангажоване да врше управљање готовином.
• Недостатак ресурса и способност предузећа за преузимање ризика.

Закључак

• Управља приливима и одливима готовине.
• То је кључна компонента за управљање несметаним пословањем.
• Основни циљ управљања новчаним токовима је постизање равнотеже између ликвидности и профитабилности.
• Извештај о новчаном току је алат који помаже у утврђивању управљања новчаним токовима.