photosdematures.com

Шта је одложена пореска имовина?

Одложена пореска имовина је имовина за Компанију која настаје обично када је Компанија преплатила порез или платила авансни порез. Такви порези се евидентирају као средство у билансу стања и на крају се враћају Компанији или одбијају од будућих пореза.

Они су створени због временске разлике између књиговодствене и опорезиве добити. То је зато што постоје неке ставке које се могу одбити, а друге не одбити од опорезиве добити.

Примери одложених пореских средстава

Размотримо неке од разлога са примерима датим у наставку:

# 1 - Пословни губитак

Најједноставнији метод којим се стварају ове пореске активе је када предузеће претрпи губитак. Губитак Компаније може се пренети и покрити са профитом наредних година, смањујући тако пореску обавезу. Дакле, такав губитак је средство или одложена пореска имовина, тачније за Компанију.

# 2 - Разлике у методи амортизације у рачуноводственој и пореској сврси

Због разлика у методама које се користе за амортизацију у рачуноводствене и пореске сврхе, ово пореско средство може се створити. Постоје две методе амортизације - метода праве линије и метода двоструке амортизације. Код методе двоструке амортизације, трошкови амортизације ће бити већи у почетним периодима, а ако се ова метода користи у рачуноводствене сврхе када се у порезне сврхе користи линеарна метода, Друштво ће платити више пореза него што је приказано у његовим књигама. Тако ће евидентирати одложена пореска средства у билансу стања.

# 3 - Разлике у стопи амортизације у рачуноводственој и пореској сврси

Не само метода амортизације већ и стопа амортизације могу проузроковати појаву овог пореског средства. На пример, ако се за порезне сврхе користи стопа амортизације од 20%, док се у рачуноводствене сврхе користи стопа од 15%, то ће створити разлику у стварном плаћеном порезу и порезу на билансу успеха. Тако ће Компанија евидентирати одложена пореска средства (ДТА) у билансу стања.

Претпоставимо да опорезиви приход износи 5000 УСД. Према томе, према овом порезу порез ће бити 750 УСД на билансу успеха и 1000 УСД плаћен пореским властима. Дакле, постојаће ДТА од (1000 - 750 = 250 УСД) због разлике у стопама амортизације.

У претходна два примера, тј. Одложена пореска средства настају услед амортизације и преносе губитке. Ова имовина се евидентира само ако може да се оствари у будућим приходима. Предузеће проверава и припрема пројекцију будућих биланса успеха и биланса стања. А ако Компанија сматра да се може користити, то се тек тада евидентира на ДТА у билансу стања. Ако, у одређеном периоду, Компанија осети да ово средство не може са сигурношћу да се оствари у будућности, отписаће сваки такав унос у биланс стања.

# 4 - Расходи

Одложена пореска средства могу се формирати и када се трошкови признају у билансу успеха пре него што се признају у пореском извештају и пореским властима. На пример, неки правни трошкови се не сматрају трошком и стога се не одбијају одмах у пореској пријави; међутим, они су приказани као трошак у билансу успеха.

Дакле, за биланс успеха

Дакле, за пореску изјаву

Постоји разлика у порезу који се плаћа као у билансу успеха и пореском извештају. Дакле, постоји ДТА од (1050 -900) = 150 УСД, који ће бити приказан у билансу стања.

# 5 - Приходи

Понекад се приход признаје у једном периоду за пореске сврхе, а у другом за рачуноводствене сврхе. Ако се приход призна у пореске сврхе пре него што се изврши у рачуноводству, Компанија ће платити порез на тако висок приход и тако створити ову пореску имовину.

# 6 - Гаранције

Гаранције су један од најчешћих примера.

Рецимо да компанија за електричну робу има приход од 5 милиона долара, а има трошкове од 3 милиона долара, дакле добит од 2 милиона долара. Међутим, трошкови су двоструки: 2,5 милиона долара за трошкове продате робе, опште трошкове итд. И 0,5 милиона долара за будуће гаранције и повраћај.

Пореске власти будуће гаранције и поврате не сматрају трошком. То је зато што овај трошак није настао, већ је само књижен. Стога, Компанија не може одбити такав трошак приликом израчунавања пореза; тако, платите порез и на 0,5 милиона долара. Стога ће овај износ бити део одложене пореске имовине у билансу стања.

# 7 - Лоше дугове

Још један пример одложене пореске имовине је лоши дуг. Претпоставимо да компанија има књиговодствену добит од 10.000 УСД за финансијску годину, укључујући резервисање од 500 УСД као лош дуг. Међутим, у сврху пореза, овај лоши дуг се не узима у обзир док се не отпише. Према томе, Компанија ће морати да плати порез у износу од 10.500 америчких долара и тако ствара ову пореску имовину.

Ако је пореска стопа 30%, Компанија ће извршити одложено књижење дневника у својој књизи за 150 УСД.

Закључак

Одложена пореска средства у билансној позицији на дугорочну имовину, која се евидентирају кад год Предузеће плати већи порез. Износ овог средства се затим користи за смањење будућих пореских обавеза. То може бити узроковано из многих разлога јер постоје одређене ставке које су дозвољене / забрањене у извештају о порезу него у рачуноводственом извештају о приходима. Разлика у обрачуну одложеног пореза књиговодствене добити и пореске добити може довести до евидентирања одложене пореске имовине.

Да резимирамо: Ово се ствара кад год је књиговодствена добит нижа од опорезиве добити, што доводи до тога да Компанија плаћа већи порез сада и мањи порез у будућности.