photosdematures.com

Шта је књига готовине?

Књига готовине је она у којој се сви приходи и исплате готовине, укључујући средства која су положена у банци и средства која се подижу из банке, евидентирају према датуму трансакције. Сва трансакција која је евидентирана у књизи готовине има две стране, односно дебит и кредит.

Разлика између збира стања на страни задужења и на страни кредита показује стање готовине на рачуну или на банковном рачуну. Благајна игра двоструку улогу, јер је књига првобитног уноса компаније, као и књига последњег уноса

Врсте формата готовинских књига

Постоје три врсте формата касе које су следеће:

# 1 - Једна колона

Евиденција у једној колони садржи само готовинске трансакције које обавља предузеће. Једнокњижна благајна има само једну новчану колону на задужењу и кредитира обе стране. Не евидентира трансакције које укључују банке или попусте. Трансакције које се обављају на кредит не евидентирају се током припреме једноструке готовинске књиге.

# 2 - Двострука колона

Двоколона благајна садржи две колоне новца како на страни задужења, тако и на страни кредита. Једна колона односи се на трансакције повезане са готовином, а друга колона на трансакције повезане са банковним рачуном предузећа. Дакле, у благајничкој књизи са двоструким колонама такође се евидентирају не само готовинске трансакције већ и трансакције преко банке. Трансакције које се извршавају на кредит не евидентирају се током припреме двоструке колоне књига.

# 3 - Трострука колона

Такође се назива форматом књиге у три колоне и најопсежнији је облик који има три колоне новца на обе стране пријема и на страни плаћања и евидентира трансакције о готовини, банци и попустима. Ову књигу углавном одржавају велике фирме које обављају трансакције у готовинском режиму, као и путем банке, а често дозвољавају и примају готовинске попусте.

Формат књиге готовине

Господин Кс је започео посао у јуну 2019. године. Уложио је капитал од 200.000 америчких долара, у коме новчани улог износи 100.000 америчких долара, а остатак од 100.000 америчких долара положио је на рачун пословне банке. Током 19. јуна у послу су се одвијале следеће трансакције. Припремите потребну благајну у две колоне користећи податке дате у наставку:

Решење:

Предности

• Помаже у уштеди времена и рада, јер у случају евидентирања готовинских трансакција у дневнику, потребно је огромно времена и рада, док се у случају благајне готовинске трансакције евидентирају одмах у облику главне књиге.
• Управа може у сваком тренутку знати стање готовине и банке. Помаже у ефикасном управљању готовином.
• Благајна се редовно уравнотежује, што помаже у избегавању превара. Такође, могу се открити и отклонити неслагања, ако постоје.

Ограничења

1. Можда ће требати много времена да започнете и одржавате ову књигу.
2. У случају велике организације, њено одржавање укључује велике трошкове.

Важне тачке

• Благајна игра двоструку улогу, јер је књига првобитног уноса компаније, као и књига последњег уноса.
• Има две идентичне стране, тј. Леву страну (дебитна страна) и десну страну (кредитна страна)
• Разлика између укупног броја страна даје готовину у благајни или стање на банковном рачуну.
• Трансакције извршене на кредит нису забележене у овој књизи.

Закључак

Благајна је посебна књига рачуна у коју се уносе све готовинске трансакције предузећа у вези са одговарајућим датумом и разликује се од рачуна готовине на коме се књижење врши из дневника. Не постоји захтев за пренос стања у главну књигу, што је потребно у случају новчаног рачуна. Уноси се затим књиже у одговарајућу главну књигу.

Благајна има две стране, тј. Леву и десну страну, где су сви приходи у готовини евидентирани на левој страни, док су све исплате у готовини евидентиране на десној страни. Благајна помаже у ефикасном управљању готовином, јер управа може у сваком тренутку знати стање готовине и банке и у складу с тим донијети потребне одлуке.