Биланс стања (дефиниција) | Актива = Обавезе + Капитал

Шта је биланс стања?

Биланс стања је један од финансијских извештаја компаније који представља капитал, обавезе и имовину предузећа у одређеном тренутку и заснован је на рачуноводственој једначини која каже да је збир укупних обавеза и капитала власника једнак је укупној имовини предузећа.

Биланс стања је „снимак“ финансијског стања предузећа у датом тренутку и извештава о износу стања предузећа

Имовина - обртна имовина / дугорочна имовина
Обавезе - Текуће обавезе / Дугорочне обавезе
Власнички капитал (или власник) - обичне акције / задржана добит

Запамтите најважнију једначину приликом формирања биланса стања -

Актива = Обавезе + Акцијски капитал

Хајде да почнемо.

За разлику од Биланса успеха, биланс стања је много мање компликован (међутим, постоји много ставки које морате да уврстите под неколико глава). И приказује укупну слику финансијске афере компаније у целини.
Биланси стања не могу се формирати без претходног састављања биланса успеха, јер морамо знати задржану добит из биланса успеха. Кроз биланс успеха можемо утврдити нето добит. Део нето добити који се не дели међу акционарима назива се „задржана добит“.

Структура биланса стања

Имовина је распоређена на левој страни, а обавезе и акционарски капитал били би на десној страни. Међутим, у већини случајева компаније прво стављају имовину, а затим постављају обавезе и на дну акционарског капитала. Укупна имовина треба да буде једнака укупним обавезама и укупном капиталу акционара.

Актива = Обавезе + Акцијски капитал

Формат биланса стања је следећи -

Тренутна имовина
Текуће обавезе
Дугорочна имовина
Дугорочне обавезе
Акционарски капитал

# 1 - Обртна имовина

Очекује се да ће обртна средства бити потрошена, продата или претворена у готовину у току једне године или у оперативном циклусу, овисно о томе шта је дуже. Оперативни циклус је просечно време потребно за претварање улагања у залихе у новац. Обртна средства су представљена по редоследу ликвидности

Имовина се распоређује на основу тога колико брзо се могу претворити у готовину (значи колико су ликвидна). То значи, у биланс стања, прве ствари које ћемо ставити у своју текућу имовину. Под текућом имовином, ово су ставке које можете узети у обзир -

Новац и готовински еквиваленти - Готовина такође може да садржи износ потребан за полог ради задовољења услова уговора о зајму. Готовински еквиваленти су хартије од вредности (нпр. Амерички трезорски записи) које имају рок краћи од 90 дана. Такође, погледајте овај детаљан чланак о Готовини и готовинским еквивалентима
Краткорочне инвестиције - Краткорочне тржишне хартије од вредности првенствено укључују улагања у обвезнице и улагања у капитал. Краткорочне тржишне хартије од вредности нису спремне као новац на вашем рачуну, али су обезбедиле додатни јастук ако би се појавила непосредна потреба
Залихе - Инвентар се састоји од робе коју предузеће поседује, али није продало. Класификовано је као обртна имовина јер инвеститор претпоставља да се залихе могу продати у блиској будућности, претварајући их у готовину. Такође погледајте Врсте залиха
Трговинска и друга потраживања - Новац који купци дугују компанији
Унапред плаћени приходи и нагомилани приход - Понекад ће предузеће морати да плати робу или услуге пре него што стварно добије производ. Трошкови који су плаћени у текућем фискалном периоду, али који се неће одузети од прихода до наредног фискалног периода

Остала обртна средства такође укључују изведену имовину, имовину пореза на текући доходак, имовину која се држи на продаји итд.

Текућа имовина ће изгледати овако:

	Кс (у америчким доларима)	И (у америчким доларима)
Готовина	10000	3000
Пари	1000	500
Потраживања	1000	5000
Залихе	500	6000
Укупно текућа средства	12500	14500

# 2 - Текуће обавезе

Текуће обавезе су вероватне будуће исплате имовине или услуга које је предузеће дужно да изврши као резултат претходних операција. Очекује се да ће за ове обавезе бити потребна употреба постојећих краткорочних средстава или стварање других текућих обавеза.

„Текуће обавезе“ углавном укључују следеће -

Износ обавеза - Износи дужни добављачима за робу и услуге купљене на кредит. Обавезе су дуговања која се морају отплатити у одређеном временском периоду како би се избегло неизвршење обавеза.
Краткорочни дуг - Краткорочни дугсе такође назива и Ноте које се плаћају.Понекад када је потражња велика, компанија може подићи краткорочне кредите ради залиха залиха (Коришћење полуге)
Текућа доспелост дугорочног дуга - Било који део дугорочног дуга који треба да се отплати у року од годину дана од датума биланса стања, рекласификује се из одељења за текуће обавезе у одељак текућих обавеза у наслову, тренутна доспећа дугорочног дуга
Незарађени приходи - Незарађени приход се ствара када купци плаћају услуге или производе пре испоруке.
Остале обрачунате обавезе - То може укључивати новац који се дугује запосленима као плату и бонус који компанија још није исплатила

Осим тога, текуће обавезе укључују и обавезе за плаћање, порез на промет, порез на доходак, камате, прекорачења по банкама, порез на зараде који се плаћају, депозити клијената унапред, обрачунате трошкове, краткорочни зајмови, текуће доспеће дугорочног дуга итд.

Текуће обавезе ће изгледати као следеће -

	Кс (у америчким доларима)	И (у америчким доларима)
Износ обавеза	4000	3000
Текући порези који се плаћају	5000	6000
Текуће дугорочне обавезе	11000	9000
Укупно текуће обавезе	20000	18000

# 3 - Дугорочна средства

Дуготрајна имовина је обично физичка имовина коју предузеће поседује и која је запослена у производном процесу фирме и има корисни век трајања дужи од једне године. Дуготрајна имовина се не продаје купцима фирме (није залиха!)

Дугорочна средства могу се класификовати у три главне категорије

Материјална средства: Ова имовина постоји физички. Имовина попут некретнина, зграда, канцеларија, машина, намештаја, телефона припада овој категорији. Процес расподеле трошкова материјалне имовине током корисног века употребе назива се „амортизација“ (о томе ћемо разговарати касније)
Природни ресурси: Ова имовина има економску вредност која потиче од Земље и временом се троши. Примери укључују нафтна поља, руднике итд
Нематеријална улагања: Ова имовина нема физичко постојање и не може се осетити, додирнути или видети. Примери укључују заштитне знакове, ауторска права, патенте, франшизе и добру вољу. Трошак нематеријалне имовине распоређује се на периоде током којих пружа користи кроз процес који се назива амортизација (погледајте овај детаљан чланак о доброј вољи)

Дуготрајна имовина се обично извештава по књиговодственој или књиговодственој вредности. Ако је средство изгубило способност стварања прихода, може се отписати (умањење вредности средства) износ отписаних евидентира као губитак

# 4 - Дугорочне обавезе

Дугорочне обавезе су обавезе за које се не очекује да ће захтевати употребу обртних средстава или за које се не очекује да ће створити текуће обавезе у року од једне године или нормалног оперативног циклуса (шта год је дуже)

У већини случајева садржи дугорочни дуг. Дугорочни дуг подлеже разним уговорима или ограничењима. Дугорочни дуг се може добити из многих извора и може се разликовати у структури камата и отплате главнице и потраживања која повериоци имају на имовину предузећа.
Обвезнице се уговарају између зајмопримаца и зајмодавца који обавезују издаваоца обвезница да изврши плаћања власнику обвезнице током живота обвезнице.
Потраживања поверилаца могу се поделити на две врсте:
- Сениор
- Подређени

# 5 - Акционарски капитал

Акционарски капитал је преостали интерес акционара у имовини корпорације. Два су примарна извора капитала - Уплаћени капитал и Задржане зараде

Свака акција обичне акције преноси одређена права на

Присуствујте састанцима акционара
Бирајте директоре и гласајте о другим питањима
Примајте дивиденде како их је прогласио одбор директора
Право прече куповине: Право прече куповине је право деоничара да купи пропорционални износ од
било које нове акције издате накнадно

Потребно је водити рачуне акционара

Номинална вредност (Номинална вредност нема економски значај)
Додатни уплаћени капитал

Префериране акције имају одређене преференције или карактеристике које не поседују обичне акције

Како читати биланс стања?

Као инвеститор, морате знати како читати биланс стања да бисте могли да извучете највећи део из њега.

Ово су кораци који вам могу помоћи да их прочитате -

Прва ствар је заиста прва ствар. Морате знати једначину биланса стања. Морате да видите да ли су укупна актива и укупне обавезе и укупан капитал акционара једнаки. Актива = Обавезе + Капитал
Тада ћете погледати текућу имовину. Ова имовина ће дати идеје о ликвидности предузећа и о томе где предузеће очекује да ликвидира имовину. Ова средства се лако могу претворити у готовину.
Тада бисте требали следити дуготрајну имовину, која укључује и сталну имовину и нематеријалну имовину (попут патената итд.). Морате открити трошење (амортизацију) и остале трошкове и да ли су они узети у обзир или не. Упоредите то са билансом успеха и извештајем о новчаном току да бисте разумели да ли постоји рупа или не.
Тада треба да се упознате са обавезама компаније. Могу бити и текуће и неструјне. Текуће обавезе су ставке са којима се може брзо решити, а кључна реч за њих је „краткорочна“. У случају дугорочних обавеза, фирми је потребно више времена да се исплати, што укључује дугорочне зајмове и друге обавезе.
Последњи корак је преглед акционарског капитала. Погледајте задржану зараду и упоредите је са нето добити. И добићете идеју о томе колика се дивиденда исплаћује (ако постоји).
Важно је да знате да не бисте требали прескочити ниједан горе поменути корак. Не гледајте на капитал акционара док не завршите са прегледом свих осталих ставки у билансу стања. Најбољи начин је задржати оловку и папир и правити белешке док прегледавате ставке и поклапате их са осталим финансијским извештајима.