photosdematures.com

Шта је порез на додату вредност (ПДВ)?

Порез на додату вредност (ПДВ) је индиректни порез који се наплаћује у тренутку потрошње добара и услуга и наплаћује се када је вредност додата у различитим фазама производње / дистрибуције од куповине сировина до финалних производа продају се малопродајним потрошачима.

ПДВ се обрачунава на трошкове производа у свакој фази, а његов пуни терет сноси само крајњи потрошач, јер произвођач производа или чланови ланца дистрибуције могу узети кредит од ПДВ-а који су они платили. (тј.) док купац није крајњи корисник, набављена роба представља трошкове предузећа, а порез плаћен на те куповине може се умањити од пореза који наплаћују својим купцима.

Наплаћује се према потрошњи добара, а не према приходу потрошача.

Обрачун пореза на додату вредност

• Излазни ПДВ = То је порез на промет робе. Наплаћује се по продајној цени робе.
• Улазни ПДВ = То је порез који се плаћа на куповину добара. Плаћа се по цени коштања робе.

Примери

Пример # 1

Тхео је чоколада која се производи и продаје у САД-у. САД имају порез на додату вредност од 10%.

• Тхео’с Мануфацтурер набавља сировину по цени од 10 УСД, плус ПДВ од 1 УСД - плаћа се америчкој влади. Укупна плаћена цена је 11 УСД.
• Произвођач продаје Тхео малопродаји по цени од 20 долара, плус ПДВ од 2 до 22 долара. Међутим, произвођач плаћа само 1 УСД америчкој влади, јер је то укупан ПДВ који треба платити у овом тренутку, јер је излазни ПДВ 2 УСД смањен за улазни ПДВ од 1 УСД плаћен током набавке сировина. Уплаћени $ 1 представља ПДВ на додавање вредности остварен у цени коштања од $ 10 ($ 20 - $ 10)
• Трговац затим продаје Тхео крајњем потрошачу за 30 долара плус ПДВ од 3 до 33 долара. Продавац плаћа америчкој влади 1 УСД (излазни ПДВ 3 УСД смањен за улазни ПДВ плаћен произвођачу 2 УСД). Уплаћени $ 1 представља ПДВ на додату вредност остварен у цени коштања од $ 10. (30 УСД - 20 УСД)

Пример # 2

Поло је брендирана кошуља у САД-у. Стопа ПДВ-а / пореза на промет у САД износи 10%.

Без икаквог пореза:

Произвођач Пола троши 20 долара на сировину за производњу кошуље, затим се иста прода продавцу за 30 долара, а продавац коначно прода кошуљу крајњем потрошачу за 40 долара.

Са порезом на промет:

Са горњим примером, улазни трошак за произвођача биће 20 УСД. Исти би се продао малопродаји по цени од 30 долара, а коначна цена која се наплаћује потрошачима је 44 долара (цена коштања 40 плус ПДВ са 10% износи 4 долара, дакле, износи 44 долара). Овај потрошач плаћа порез на промет у износу од 4 УСД. Трговац на мало наплаћује порез од потрошача и плаћа га држави.

Са ПДВ-ом:

Са горњим примером, произвођач ће платити 22 УСД за сировину (20 УСД трошак плус 2 УСД ПДВ), произвођач ће узети 2 УСД ПДВ плаћен као улазни кредит. Произвођач би исти продао малопродаји по цени од 33 УСД (Цена коштања + додана вредност = 20 УСД + 10 УСД = 30 УСД плус ПДВ @ 10% износи 3 УСД, тако да укупно износи 33 УСД). Овде произвођач плаћа 1 УСД влади (3 УСД излазног ПДВ-а - 2 УСД улазног ПДВ-а), а крајња цена која се наплаћује потрошачу износи 44 УСД (цена коштања + додана вредност = 30 УСД + 10 УСД = 40 УСД плус ПДВ @ 10% је 4 УСД, тако да износи 44 УСД ). Овде ће продавац платити 1 УСД влади (4 УСД излазног ПДВ-а 3 УСД улазног ПДВ-а). Иако се порез прикупља у различитим фазама, крајњи потрошач сноси пуни порез од 4 долара.

Дакле, и код ПДВ-а / пореза на промет, износ пореза остаје исти и сноси га само крајњи потрошач, али предност се даје ПДВ-у, јер се наплаћује у свакој фази, а сваки учесник у механизму делује као порезник влада и утаја пореза је у њој минимална. Софистициранији је од пореза на промет.

Предности

• Приход држави према систему ПДВ-а биће константан јер се ради о порезу на основу потрошње.
• Обезбеђује бољу усклађеност са порезом и утаја пореза се смањује у мери у којој је то могуће због његовог ефекта сустизања.
• Приход који је држава зарадила путем ПДВ-а је огроман, јер се ради о ниској пореској стопи која се примењује на потрошњу добара.
• ПДВ се може надгледати и управљати ефикасније у поређењу са осталим порезима који преовладавају.
• Сматра се неутралним порезом јер се намеће за све врсте пословања.
• Њени закони и правила су врло транспарентни, а порез се прикупља у различитим фазама у мањим деловима.
• Овај порез се обрачунава на додату вредност у свакој фази, а не на укупну цену, тако да нема каскадног ефекта.
• У овом систему постоји број пореских обвезника који се наплаћује у различитим фазама, а сви крајњи потрошачи плаћају порез на потрошњу, без обзира на њихов приход.
• Предност владе је у томе што чак и за робу која остане на залихама код дистрибутера или малопродаје, држава прима део пореза.

Мане

• ПДВ је мало компликован јер утврђивање додане вредности у свакој фази није лак посао.
• Његова примена у систему наплате може бити скупа.
• Може се сматрати ефикасним само када су крајњи потрошачи упознати са пореским системом; у супротном је могућа утаја пореза.
• Произвођач и дистрибутери морају платити порез унапред јер се плаћање пореза не може одложити док се роба не прода крајњим корисницима.
• Крајњи потрошач не добија и не губи ништа у систему ПДВ-а јер за њих не постоји кредит.
• Будући да је ПДВ порез на расход, овај порез је регресивне природе и утиче на сиромашне више него на богате јер троше већи део свог прихода.

Ограничења

Како је ПДВ порез заснован на потрошњи, он представља додатно оптерећење за крајње потрошаче. Овај порез се додаје цени производа и крајњи потрошач не може да искористи никакав кредит нити да се плати за ПДВ који је платио. Према томе, то може утицати на образац потрошње потрошача, а потражња и понуда робе могу се разликовати. Иако доприноси влади, може смањити куповну моћ потрошача и може проузроковати губитак прихода за економију у целини. Порез ће се сматрати неефикасним ако је приход изгубљен услед промене потражње већи од прихода који је влада стекла одобравањем ПДВ-а. Такође је познат као губитак мртве тежине.

Закључак

ПДВ је један од најефикаснијих пореских система. У неразвијеним земљама и земљама у развоју даје значајан допринос приходима влади, као што је у облику пореза на потрошњу. Код ПДВ-а се може избећи утаја пореза, за разлику од пореза на промет, где је лако петљати се са њом. Доноси уравнотежен порески систем у земљи. Такође обезбеђује правичност и уједначеност процеса.