photosdematures.com

Чланци у часописима за одложена пореска средства

Ако је предузеће за одређени финансијски период преплатило порез или платило авансни порез, тада је вишак плаћеног пореза познат као одложена пореска имовина и његов запис у дневнику настаје када постоји разлика између опорезивог дохотка и рачуноводственог прихода.

Може бити следећи сценарио одложене пореске имовине:

1. Ако је књиговодствена добит мања од опорезиве добити. Тада се стварају одложена пореска средства.
2. Ако, према књигама, постоји губитак на рачунима, али према правилима пореза на добит, компанија показује добит, тада порез мора да се плати и биће под одложеном пореском имовином која се може користити за плаћање пореза у наредној години.

Примери одложених уноса у часопису имовине

Претпоставимо да је ваша компанија купила имовину за 30.000 америчких долара, која се у књигама може амортизовати правоцртно за 3 године, без вредности спашавања. Али због неких пореских правила, у пореске сврхе, ова имовина може бити у потпуности амортизована у првој години. Рецимо да је пореска стопа 30%, а за наредне три године ЕБИТДА износи 50.000 УСД годишње.

У 1. години:

• ЕБИТДА = 50.000 УСД
• Амортизација по књигама = 30.000 / 3 = 10.000 УСД
• Добит пре опорезивања по књигама = 50000-10000 = 40.000 УСД
• Порез по књигама = 40000 * 30% = 12.000 УСД

Али према пореском правилу, ова имовина се може у потпуности амортизовати у првим годинама.

• Дакле, према пореским правилима, добит пре опорезивања = 50000-30000 = 20.000 УСД
• Стварни плаћени порез = 20.000 * 30% = 6.000 УСД

Због пореских и рачуноводствених правила, прва година ваша компанија је приказала више пореза, али је платила мањи порез, што значи да је створила одложену пореску обавезу у својој књизи за 1. годину

• Одложена пореска обавеза у 1. години = 12000-6000 = 6.000 УСД

Сљедећи унос у дневник мора се проћи у 1. години да би се признао одгођени порез:

У 2. години:

• Порез по књигама треба да буде исти = 12.000 УСД

Али у стварности, целу имовину сте амортизовали у 1. години, дакле у другој години.

• Стварни плаћени порез = 50.000 * 30% = 15.000 УСД

Као што видимо у И2, стварни порез је већи од пореза који се плаћа у књигама, што значи

• Одложена пореска имовина у И2 = 15.000 -12.000 = 3.000 УСД

Сљедећи унос у дневник мора се проћи у 2. години да би се признало одложено пореско средство:

3. година -

Исти начин и у 3. години:

• Одложена пореска имовина = 3.000 УСД

Сљедећи унос у дневник мора се проћи у 3. години да би се признао одгођени порез:

Сада, ако видите да су у ове три године укупне одложене пореске обавезе = 6.000 УСД и укупне одложене пореске активе = 3.000 УСД + 3.000 УСД = 6.000 УСД, дакле у животу имовине одложене пореске имовине и одложене пореске обавезе су се поништиле.

Изјава о одложеном порезу на добит компаније Мицрософт

Мицрософт Цорп је америчка мултинационална компанија са седиштем у Вашингтону. Бави се развојем, производњом и лиценцирањем софтвера као што је Мицрософт Оффице. Према годишњем извештају за 2018. годину, његов годишњи приход је 110,4 милијарде долара.

Испод је снимак екрана његове одложене пореске имовине и обавеза. Као што видимо, одложена пореска имовина генерисана је углавном из „Прихода од обрачунатих трошкова“ и „Цредит Царрифорвардс“. Главни извор одложених пореских обавеза је преносни приход. Од 2017. до 2018. године, нето одложена пореска имовина повећана је са -5,486 милиона на 828 милиона долара.

Извор: //ввв.мицрософт.цом

Амазон одложено пореско средство

Амазон је америчка мултинационална компанија са седиштем у Вашингтону. Примарни фокус Амазона је на е-трговини, рачунарству у облаку и вештачкој интелигенцији. Према годишњем извештају за 2018. годину, његов годишњи приход је 233 милијарде долара. Испод је снимак екрана изјаве о одложеном пореском средству и одложеном порезу компаније Амазон. Главни извори за одложена пореска средства су пренос губитака и накнада по основу залиха. „Амортизација и амортизација“ су главни извор одложених пореских обавеза. Од 2017. до 2018. године, нето одложене пореске обавезе повећале су се са 197 милиона на 544 милиона долара.

Извор: //ир.абоутамазон.цом

Предности

• Потпуно је легално да компанија приказује различите рачуне у пореске сврхе и у рачуноводствене сврхе. Дакле, користећи ову одложену пореску функционалност, компанија може платити мање порезе када види мању добит и одложено плаћање пореза за наредне године када ће профит расти.

Мане

• Одложено књижење евиденције пореске имовине може утицати на новчане токове предузећа у наредним годинама. Дакле, компанија ће ово морати да користи имајући на уму будуће готовине.
• Током проучавања финансијског извештаја компаније, инвеститор се може преварити гледајући нето приход предузећа, а да притом не гледа ефекат одложених пореских средстава и обавеза.
• Иако је то легално, компаније могу користити неке илегалне начине да искористе његове карактеристике.

Закључак

Док разумеју и примењују одложене пореске активе или обавезе, важно је да компаније и инвеститори анализирају и разумеју будући ефекат новчаног тока. На будући новчани ток могу утицати одложена пореска средства или обавезе. Ако се одложена пореска обавеза повећава, то значи да је извор готовине и обрнуто. Дакле, анализом овог одложеног пореза помаже се у процени куда се креће биланс.