photosdematures.com

Шта је штит од пореза на амортизацију?

Порески штит за амортизацију је уштеђени порез који је резултат одбитка трошкова амортизације од опорезивог дохотка и може се израчунати множењем пореске стопе са трошком амортизације. Предузећа која користе убрзане методе амортизације (већа амортизација у почетним годинама) могу да уштеде више пореза због веће вредности пореског штита. Међутим, линеарна метода амортизације је амортизациони штит нижи.

Формула пореза на амортизацију

Порески штит за амортизацију = Пореска стопа к Трошак амортизације

Ако компанија КСИЗ има трошак амортизације од 50.000 америчких долара, а пореска стопа износи 30%, тада ће обрачунати порез на амортизацију бити следећи -

Штит од пореза за амортизацију = 30% к 50.000 УСД = 15.000 УСД

Пример

Погледајмо детаљан пример када предузеће припрема свој порески приход 1) обрачунавајући трошак амортизације и 2) не узимајући трошак амортизације.

Случај 1 - Опорезиви приход (са трошком амортизације)

Пореска стопа која се разматра у примеру износи 40%.

Износ пореза који треба платити израчунава се као -

• ПОРЕЗ НА ПЛАЋАЊЕ ПРИХОДА = (Приходи- Оперативни трошкови-Амортизација-Расходи камата) к пореска стопа
• или ЕБТ к пореска стопа

Примећујемо да када се узме у обзир трошак амортизације, ЕБТ је негативан, те је према томе порез који компанија плаћа током периода од 4 године нула.

Случај 2 - Опорезиви приход (не узимајући у обзир трошкове амортизације)

У случају да не узмемо у обзир амортизацију, тада укупан порез који треба да плати компанија износи 1381 долар.

Зашто је важан амортизациони штит?

• Помаже у смањењу пореске обавезе. Да би промовисала инвестиције, за различите друштвено-економске развој владе обезбеђује вишу стопу амортизације.
• Допуштање веће стопе амортизације привлачи инвеститоре да свој новац улажу у одређени сектор. Као резултат тога, инвеститори остварују порезне бенефиције. Стопе амортизације варирају од 40% до 100%.
• Да би подстакла производњу обновљивих извора енергије и борила се против климатских промена, влада дозвољава подстицаје инвеститору да смањи своје пореске трошкове омогућавајући им да користе корист убрзане амортизације за улагање новца у пројекте ветра и соларне енергије.

Како убрзана амортизација функционише на пореским уштедама?

Претпоставка - за соларну електрану снаге 1МВ

• Трошак пројекта (капитални трошак) је 1000 долара.
• Износ амортизације 90% (претпоставља се 10% вредности отпада)
• Амортизација по књигама (на основним средствима) износи 5,28%
• Стопа амортизације пореза износи 80% (испод повластица)
• Ефективна пореска стопа (према влади) износи 33,99%

Живот соларне електране сматра се 25 година, али у овом примеру смо узели у обзир временски период од само 4 године.

Резервисани штит од пореза на амортизацију подлеже методи Равне линије према закону компаније. Нето корист од убрзане амортизације када се упоредимо са линеарном методом приказана је у доњој табели.

Одозго примећујемо да Порески штит има директан утицај на добит јер ће се нето приход спустити ако се повећају трошкови амортизације, што резултира мањим пореским оптерећењем.