photosdematures.com

Дефиниција обртне имовине

Очекује се да ће обртна средства бити потрошена, продата или претворена у готовину у току једне године или у оперативном циклусу, овисно о томе шта је дуже. Обично се у билансу стања представљају редоследом ликвидности и укључују готовину и готовинске еквиваленте, потраживања, залихе, припејд и осталу краткорочну имовину.

Листа обртне имовине

Садржи следеће -

1. Готовина и готовински еквиваленти
2. Хартија од вредности
3. Потраживања рачуна
4. Инвентар / залихе
5. Унапред плаћени трошкови
6. Нетрговинска потраживања
7. Остала текућа средства

Размотримо ово детаљно -

# 1 - Готовина и готовински еквиваленти

Компанијама је потребан новац за свакодневно пословање. Готовина обично укључује чековне рачуне, кованице и папирни новац, не положене признанице и новчане налоге.

Вишак готовине у уобичајено се улаже у нискоризичне и високо ликвидне инструменте како би могао да генерише додатни приход. То се назива готовински еквиваленти. Цахс еквиваленти могу укључивати комерцијалне записе, узајамне фондове на новчаном тржишту, депозите банке и депозите у благајни.

Погледајте имовину биланса стања Мицрософт 2007 - колики је проценат готовине и краткорочних инвестиција као проценат „укупне активе“.

Као што примећујемо одозго, МацДоналд-ов проценат готовине и краткорочних улагања у укупну имовину износио је 58,28% у 2007. и 69,7% у 2006.

# 2 - Тржишне хартије од вредности

Тржишне хартије од вредности су хартије од вредности којима се тргује на јавним берзама. Тржишне хартије од вредности су две врсте - власничке и дужничке. Купци ових хартија од вредности су лако доступни. Отуда су краткорочна имовина.

# 3 - Потраживања

Кредит који се даје купцу познат је под називом Потраживања. То значи да је компанија пружила услуге или испоручила производ купцу. Међутим, још увек није у потпуности прикупио готовину.

У Цолгате-у примећујемо следеће -

• 2014 – Нето потраживања су 1.552 милиона долара, исправка је 54 милиона долара; То подразумева да бруто потраживања износе 1.552 УСД + 54 УСД = 1.606 милиона УСД
• 2013 – Нето потраживања износе 1.636 милиона долара, исправке 67 милиона долара; То подразумева бруто потраживања од 1.636 УСД + 67 УСД = 1.703 милиона УСД

# 4 - Инвентар

Инвентар означава робу и материјал на залихама. Постоје три врсте залиха - инвентар сировина, инвентар недовршене производње и инвентар готових производа.

извор: Цолгате СЕЦ Филингс

Примећујемо да је Цолгате-ов инвентар сировина износио 266 милиона долара, инвентар недовршене производње 42 милиона долара, а залиха готове робе у 2016. години 863 милиона долара.

# 5 - Унапред плаћени трошкови

Управо такви звуче. Ако компанија последњег дана у месецу плати премију осигурања у износу од 10 милиона долара у екцелу који ће обезбедити покриће за цео месец, компанија ће евидентирати претплаћени трошак од 10 милиона долара како би обрачунала трошкове осигурања које ће у месецу показати већ плаћен.

извор: Гоогле СЕЦ поднесци

Одозго примећујемо да су Гоогле-ов претплаћени удео у приходу, трошкови и остала имовина порасли са 3.412 милиона у децембру 2014. на 37,20 милиона у марту 2015. године.

# 6 - Нетрговинска потраживања

Нетрговинска потраживања су потраживања која ће платити запослени, продавци или друга лица / лица за некомерцијалне активности. Запослени могу Компанији да дугују зајмове или предујмове; добављачи могу компанији да дугују неке унапред уплаћене депозите, пореске власти дугују повраћај пореза, потраживања од осигурања од стране осигуравајућег друштва су сви примери потраживања која нису везана за трговину. Ако ће ова потраживања Компаније доспети или бити исплаћена у року од једне године, она се уносе као нетрговинска потраживања у оквиру краткотрајне имовине.

# 7 - Остала обртна средства

Остала обртна средства укључују било коју другу имовину коју држи Компанија и која се може претворити у готовину у току једне године, али се не може класификовати у горе наведене категорије. Појединости о другој имовини коју Компанија поседује углавном су дате у напоменама уз финансијске извештаје.

Пример обртне имовине

Размотрите консолидовани биланс стања Аппле.цом за годину која се завршила септембра 2018

Извор: Аппле Инц.

Укупна обртна имовина Компаније повећала се за 2,09% са 128.645 милиона на 131.339 милиона у 2017. и 2018. години.

Примећујемо следеће о Аппле-овој краткорочној имовини

• Новац и новчани еквиваленти у случају Аппле Инц. порасли су са 20.289 милиона на 25.913 милиона од 2017. до 2018. године.
• Улагање у тржишне хартије од вредности за Аппле Инц. смањило се са 53.892 милиона на 40.388 милиона од 2017. до 2018. године.
• Нето потраживања за Аппле Инц. порасла су са 17.874 милиона на 23.186 милиона од 2017. до 2018. године.
• Залихе за Аппле Инц. смањиле су се са 4.855 милиона у 2017. години на 3.956 милиона у 2018. години.
• Аппле Инц. није имао претплаћених трошкова.
• Аппле. Инц има потраживања од добављача који нису трговински у износу од 17.799 милиона долара у 2017. години, која су порасла на 25.809 милиона у 2018. години.
• Остала обртна средства компаније Аппле Инц. смањила су се са 13.936 милиона у 2017. на 12.087 милиона у 2018. години.

Закључак

Текућа имовина се може дефинисати као способност предузећа да вредност све имовине претвори у готовину у року од годину дана. Ако компанија има готовину, краткорочне инвестиције и готовинске еквиваленте, могла би да генерише боље приносе само користећи такву имовину. Може се кретати од предузећа попут малопродаје, фармацеутских производа или уља, зависно од његове природе.

Чак и вредност фирме, финансијско здравље предузећа одређује се обртним средствима предузећа. Због тога коришћење таквих средстава чини одличан начин за процену способности предузећа да обезбеди финансирање за своје пословање.

Видео