Извештај о токовима средстава (значење, пример) | Како тумачити?
Шта је Извештај о токовима средстава?
Извештај о токовима средстава је извештај који упоређује два биланса стања анализирајући изворе средстава (дуг и сопствени капитал) и примену средстава (средства) и разлоге за било какве разлике. Помаже компанији да види где је њихов новац потрошен и одакле је новац добио (дугорочна средства прикупљена емисијама акција, задужницама и продајом дуготрајне имовине).
Сада ћемо погледати формат извода о токовима средстава.
Пример Извода о токовима средстава
Има три одвојене изјаве -
- Изјава која показује промене у обртном капиталу.
- Средства из пословања.
- Извештај о току фонда.
Дакле, почећемо са првим.
# 1 - Изјава која показује промене у обртном капиталу
У овој изјави треба да извршите промене у обртном капиталу. Обртни капитал једнак је обртној активи умањеној за текуће обавезе. Видећемо формат и пример како се то ради.
Изјава која показује промене у обртном капиталу
| Подаци | 31.03.2015 (у америчким доларима) | 31.03.2016 (у америчким доларима) | Повећање (у америчким доларима) | Смањење (у америчким доларима) |
| Тренутна имовина - | ||||
| Залихе | 120,000 | 150,000 | 30,000 | – |
| Потраживања | 110,000 | 70,000 | – | 40,000 |
| Готовина и банка | 65,000 | 80,000 | 15,000 | – |
| Потраживања | 46,000 | 32,000 | – | 14,000 |
| Унапред плаћени трошкови | 13,000 | 16,000 | 3,000 | – |
| Укупна обртна средства (А) | 354,000 | 348,000 | ||
| Текуће обавезе - | ||||
| Износ обавеза | 45,000 | 60,000 | – | 15,000 |
| Рачуни који се плаћају | 30,000 | 25,000 | 5,000 | – |
| Неплаћени трошкови | 11,000 | 12,000 | – | 1,000 |
| Укупне текуће обавезе (Б) | 86,000 | 97,000 | ||
| Нето обртни капитал (А - Б) | 268,000 | 251,000 | ||
| Нето смањење обртног капитала | – | 17,000 | 17,000 | – |
| Укупно | 268,000 | 268,000 | 70,000 | 70,000 |
# 2 - Изјава која приказује средства од пословања
У овој врсти извештаја о току фонда узећемо у обзир добит / губитак текуће године, а затим извршити нека прилагођавања (додајући амортизацију, губитак од продаје основних средстава итд.), А затим одбити профит / губитак претходне године .
Хајде да погледамо -
Изјава која приказује средства из пословања
| Средства из пословања | Износ (у америчким доларима) | Износ (у америчким доларима) |
| Добици и губици клима уређаји на дан 31.03.2016 | 250,000 | |
| Додати: | ||
| Амортизација на постројењу | 13,000 | |
| Амортизација зграда | 11,000 | |
| Прелиминарни трошкови се отписују | 5,000 | |
| Губитак од продаје основних средстава | 4,000 | |
| Износ пребачен у резерву | 17,000 | |
| Предложена дивиденда | 15,000 | |
| Резервисање за порез на доходак | 32,000 | |
| 98,000 | ||
| 348,000 | ||
| Мање: Аларм добити и губитка на дан 31.03.2015 | (150,000) | |
| Средства из пословања | 198,000 |
Ова изјава се може алтернативно припремити као „Прилагођени добитак и губитак клима-уређајем“, где можете узети у обзир све радне белешке.
Сада, разговарајмо о следећој изјави.
# 3 - Извештај о току фонда
Ово је завршна изјава целокупног тока средстава.
И узећемо у обзир горе наведене изјаве да бисмо видели ефекат у овој изјави. Једна ствар коју морате имати на уму је да када би се употреба средстава одузимала од извора, она би требало да се подудара са нето повећањем / смањењем обртног капитала.
Хајде да почнемо.
Извештај о току фонда за годину која се завршила 31. марта 2016. године
| Подаци | Износ (у америчким доларима) | Износ (у америчким доларима) |
| Извори средстава | ||
| Средства из пословања (реф: друга изјава) | 198,000 | |
| Продаја основних средстава | 50,000 | |
| Издавање нових акција за преференцијалне акционаре | 100,000 | |
| Укупни извори (А) | 348,000 | |
| Пријаве средстава | ||
| Куповина постројења | 108,000 | |
| Куповина зграда | 42,000 | |
| Плаћање пореза | 100,000 | |
| Исплата дивиденде | 65,000 | |
| Откуп преференцијалних акција | 50,000 | |
| Укупна пријава (Б) | 365,000 | |
| Нето смањење обртног капитала (А - Б) | 17,000 |
